工程結(jié)算審計(jì)中7類問(wèn)題6大對(duì)策

# 工程造價(jià) 2022-06-27 13:17 來(lái)源：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定和審計(jì)署《2021年度國(guó)外貸援款項(xiàng)目審計(jì)工作方案》要求，2021年1-9月，安徽省審計(jì)廳對(duì)全省13個(gè)國(guó)外貸款項(xiàng)目2020年度財(cái)務(wù)收支和項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下。

一、基本情況

2021年審計(jì)的13個(gè)國(guó)外貸款項(xiàng)目包括8個(gè)世界銀行貸款項(xiàng)目、3個(gè)亞洲開(kāi)發(fā)銀行貸款項(xiàng)目和2個(gè)德國(guó)復(fù)興銀行貸款項(xiàng)目，涉及交通基礎(chǔ)設(shè)施、水環(huán)境治理、醫(yī)療衛(wèi)生改革及新農(nóng)村建設(shè)等領(lǐng)域。13個(gè)項(xiàng)目概算總投資244.59億元人民幣。截至2020年底，累計(jì)完成投資129.28億元人民幣。

審計(jì)結(jié)果表明，我省國(guó)外貸款項(xiàng)目總體執(zhí)行情況較好，在引入先進(jìn)管理理念、推進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和環(huán)境治理等方面發(fā)揮了積極作用。但是審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，部分項(xiàng)目在資金管理、建設(shè)程序、項(xiàng)目績(jī)效等方面存在一些問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）套取貸款資金

4個(gè)項(xiàng)目存在提款報(bào)賬中虛報(bào)工程進(jìn)度套取貸款資金問(wèn)題。世界銀行貸款馬鞍山慈湖河流域水環(huán)境治理項(xiàng)目、亞洲開(kāi)發(fā)銀行貸款安徽省綜合交通基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目水陽(yáng)江航道整治工程虛報(bào)工程進(jìn)度或以其他項(xiàng)目支出報(bào)賬，分別套取貸款資金2321.82萬(wàn)元和158.28萬(wàn)元。世界銀行貸款淮南采煤塌陷區(qū)綜合治理項(xiàng)目虛報(bào)工程量套取貸款資金11.43萬(wàn)元。世界銀行貸款安徽黃山新農(nóng)村建設(shè)示范項(xiàng)目未按實(shí)際工程量計(jì)價(jià)申報(bào)，涉及貸款資金161.25萬(wàn)元。

（二）招標(biāo)采購(gòu)不規(guī)范

6個(gè)項(xiàng)目存在未公開(kāi)招標(biāo)、應(yīng)廢標(biāo)未廢標(biāo)等招投標(biāo)不規(guī)范行為。

世界銀行貸款馬鞍山慈湖河流域水環(huán)境治理項(xiàng)目3個(gè)標(biāo)段增加建設(shè)內(nèi)容未實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)，直接委托原施工單位實(shí)施，合同金額5001.53萬(wàn)元。世界銀行貸款安徽黃山新農(nóng)村建設(shè)示范項(xiàng)目少數(shù)合同存在部分條款與招標(biāo)文件不一致、約定履約保證金為零、多次簽訂補(bǔ)充協(xié)議延長(zhǎng)供貨期、未全面履約等問(wèn)題。亞洲開(kāi)發(fā)銀行貸款安徽巢湖流域水環(huán)境綜合治理項(xiàng)目含山縣子項(xiàng)目中標(biāo)單位的投標(biāo)文件未實(shí)質(zhì)性響應(yīng)招標(biāo)文件，評(píng)標(biāo)時(shí)應(yīng)作廢標(biāo)但未作廢標(biāo)處理。世界銀行貸款安徽省農(nóng)村公路提升改造示范項(xiàng)目少數(shù)合同存在補(bǔ)充協(xié)議與主合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容背離、合同簽訂日期早于中標(biāo)通知書發(fā)出日期等問(wèn)題。世界銀行貸款中國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生改革促進(jìn)項(xiàng)目少數(shù)子項(xiàng)目存在履約保證金晚于合同簽訂時(shí)間、公告合同不及時(shí)的問(wèn)題[內(nèi)審網(wǎng)注:建議深入研讀本報(bào)告,更多審計(jì)干貨資源可關(guān)注公眾號(hào)內(nèi)審網(wǎng)獲取]。

（三）未嚴(yán)格遵守建設(shè)程序

8個(gè)項(xiàng)目存在未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收、未辦理土地證等建設(shè)程序不規(guī)范行為。世界銀行貸款安徽省公路養(yǎng)護(hù)創(chuàng)新示范項(xiàng)目合肥市子項(xiàng)目、世界銀行貸款馬鞍山慈湖河流域水環(huán)境治理項(xiàng)目、世界銀行貸款安徽黃山新農(nóng)村建設(shè)示范項(xiàng)目部分子項(xiàng)、世界銀行貸款安徽省農(nóng)村公路提升改造示范項(xiàng)目岳西縣部分子項(xiàng)，未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理竣工驗(yàn)收或未辦理驗(yàn)收即投入使用。世界銀行貸款淮南采煤塌陷區(qū)綜合治理項(xiàng)目垃圾封場(chǎng)工程通過(guò)竣工驗(yàn)收2年半后，占用的172.46畝土地尚未辦理土地使用證。德國(guó)復(fù)興銀行貸款安徽池州秋浦河（杏花村段）生物多樣性保護(hù)與發(fā)展項(xiàng)目主體工程，未辦理建設(shè)用地規(guī)劃許可證和工程規(guī)劃許可證，未編制水土保持方案。

（四）建設(shè)資金管理使用不規(guī)范

5個(gè)項(xiàng)目存在項(xiàng)目資金未?？顚Ｓ?、工程款支付不規(guī)范不及時(shí)等行為?；茨鲜写笸▍^(qū)征遷指揮部將亞洲開(kāi)發(fā)銀行貸款淮南城市水系統(tǒng)綜合治理項(xiàng)目征遷資金4058.59萬(wàn)元用于其他涉外項(xiàng)目。世界銀行貸款安徽省公路養(yǎng)護(hù)創(chuàng)新示范項(xiàng)目合肥子項(xiàng)目部分工程款撥付未經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)人員審核簽字，涉及金額1184.9萬(wàn)元。亞洲開(kāi)發(fā)銀行貸款安徽省綜合交通基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目G206東流至堯渡段工程拖欠施工單位工程款633萬(wàn)元。世界銀行貸款安徽省公路養(yǎng)護(hù)創(chuàng)新示范項(xiàng)目合肥市子項(xiàng)目滯撥建設(shè)資金1432.04萬(wàn)元，滯留時(shí)間最長(zhǎng)4個(gè)月。世界銀行貸款安徽省農(nóng)村公路提升改造示范項(xiàng)目，阜南縣子項(xiàng)目拖欠施工單位工程款3107.94萬(wàn)元，拖欠監(jiān)理服務(wù)費(fèi)96.61萬(wàn)元。

（五）工程進(jìn)度滯后

6個(gè)項(xiàng)目存在項(xiàng)目整體進(jìn)展緩慢和工期延誤的現(xiàn)象。亞洲開(kāi)發(fā)銀行貸款淮南城市水系統(tǒng)綜合治理項(xiàng)目關(guān)賬日是2021年9月30日，截至2020年末僅完成計(jì)劃總投資的55%。世界銀行貸款安徽養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)示范項(xiàng)目貸款協(xié)議于2018年10月簽訂，宣城市宣州區(qū)、寧國(guó)市子項(xiàng)目截至2020年末尚未開(kāi)工建設(shè)，也未提款報(bào)賬。世界銀行貸款安徽省公路養(yǎng)護(hù)創(chuàng)新示范項(xiàng)目合肥、宿州市子項(xiàng)目工期延誤較為普遍，其中宿州市2個(gè)子項(xiàng)因合同糾紛長(zhǎng)期停工，截至2021年4月審計(jì)時(shí)，已超出合同工期31個(gè)月。世界銀行貸款安徽省農(nóng)村公路提升改造示范項(xiàng)目，利辛縣子項(xiàng)目11個(gè)標(biāo)段未在合同工期內(nèi)完工，最長(zhǎng)延期185天。

（六）項(xiàng)目績(jī)效不高

10個(gè)項(xiàng)目存在設(shè)備資金閑置、提款報(bào)賬不及時(shí)等績(jī)效方面問(wèn)題。亞洲開(kāi)發(fā)銀行貸款淮南城市水系統(tǒng)綜合治理項(xiàng)目3469.11萬(wàn)元地方配套征遷資金長(zhǎng)期滯留在淮南市大通區(qū)財(cái)政局，閑置時(shí)間29個(gè)月。世界銀行貸款安徽省農(nóng)村公路提升改造示范項(xiàng)目利辛縣子項(xiàng)目收到貸款資金3255.5萬(wàn)元，閑置近5個(gè)月。德國(guó)復(fù)興銀行貸款安徽淮南市公安局引進(jìn)城市智能交通系統(tǒng)項(xiàng)目2020年采購(gòu)的60.6萬(wàn)元電子設(shè)備未安裝使用。亞洲開(kāi)發(fā)銀行貸款安徽省綜合交通基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目宣州綜合碼頭生活污水收集池、G206東流至堯渡段工程臨時(shí)停車場(chǎng)閑置未使用。亞洲開(kāi)發(fā)銀行貸款安徽巢湖流域水環(huán)境綜合治理項(xiàng)目含山縣林頭鎮(zhèn)污水處理廠建成的2條處理線實(shí)際僅啟用1條，生化池、二沉池各有1座閑置。世界銀行貸款中國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生改革促進(jìn)項(xiàng)目部分子項(xiàng)采購(gòu)的醫(yī)療設(shè)備閑置未發(fā)揮效益。

世界銀行貸款安徽省公路養(yǎng)護(hù)創(chuàng)新示范項(xiàng)目2020年度提款報(bào)賬周期超過(guò)5個(gè)月的貸款資金合計(jì)2757.11萬(wàn)元，其中11個(gè)月以上的1008.95萬(wàn)元。亞洲開(kāi)發(fā)銀行貸款安徽省綜合交通基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目2020年度提款報(bào)賬周期超過(guò)半年的貸款資金合計(jì)3296.74萬(wàn)元，其中1年以上的1266.52萬(wàn)元；水陽(yáng)江航道整治子項(xiàng)目和宣州綜合碼頭子項(xiàng)目已投資完成6490.95萬(wàn)元未及時(shí)申請(qǐng)?zhí)峥顖?bào)賬，按64%提款比例計(jì)算，有4154.21萬(wàn)元貸款資金未能及時(shí)得到利用。

世界銀行貸款淮南采煤塌陷區(qū)綜合治理項(xiàng)目由于貸款額度調(diào)減，多支付承諾費(fèi)257.87萬(wàn)元。亞洲開(kāi)發(fā)銀行貸款安徽巢湖流域水環(huán)境綜合治理項(xiàng)目、亞洲開(kāi)發(fā)銀行貸款安徽省綜合交通基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目因關(guān)賬日延期，分別多支付承諾費(fèi)114.22萬(wàn)元和95.25萬(wàn)元。

（七）項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)單位履職不到位

5個(gè)項(xiàng)目存在施工、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等相關(guān)建設(shè)單位履職不到位的問(wèn)題。亞洲開(kāi)發(fā)銀行貸款安徽省綜合交通基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目水陽(yáng)江航道整治工程存在設(shè)計(jì)圖紙不完整導(dǎo)致變更增加工程造價(jià)的問(wèn)題；G206東流至堯渡段工程更換的監(jiān)理人員資質(zhì)條件不符合規(guī)定，且監(jiān)理資料記錄不完整。亞洲開(kāi)發(fā)銀行貸款安徽巢湖流域水環(huán)境綜合治理項(xiàng)目林頭污水處理廠子項(xiàng)目廠區(qū)道路施工質(zhì)量未達(dá)到設(shè)計(jì)要求，部分合同內(nèi)建設(shè)內(nèi)容未實(shí)施且未按規(guī)定辦理變更手續(xù)。亞洲開(kāi)發(fā)銀行貸款淮南城市水系統(tǒng)綜合治理項(xiàng)目山南新區(qū)水系整治工程擋墻的商品混凝土供應(yīng)商不具備資質(zhì)，存在工程質(zhì)量隱患。世界銀行貸款安徽黃山新農(nóng)村建設(shè)示范項(xiàng)目黃山區(qū)子項(xiàng)目在缺陷責(zé)任期內(nèi)部分護(hù)岸倒塌，子項(xiàng)目單位沒(méi)有及時(shí)組織鑒定原因并進(jìn)行修復(fù)。

針對(duì)以上問(wèn)題，省審計(jì)廳已按照相關(guān)法律法規(guī)的要求提出了相應(yīng)的審計(jì)處理意見(jiàn)和建議。

三、審計(jì)整改情況

相關(guān)主管部門、項(xiàng)目單位高度重視審計(jì)整改工作，采取多種有效措施積極推動(dòng)審計(jì)整改。

（一）召開(kāi)專題會(huì)議高度重視整改落實(shí)。多個(gè)被審計(jì)單位召開(kāi)黨組專題會(huì)議，研究落實(shí)整改措施。安徽省交通運(yùn)輸廳外資項(xiàng)目管理辦公室、黃山市世行新農(nóng)村建設(shè)項(xiàng)目辦公室等項(xiàng)目執(zhí)行單位召開(kāi)會(huì)議研究整改工作，針對(duì)虛報(bào)冒領(lǐng)貸款資金的問(wèn)題進(jìn)行研究并制定了整改措施，相關(guān)單位已及時(shí)退回了虛報(bào)冒領(lǐng)的貸款資金或已督促施工單位補(bǔ)足虛報(bào)的工程量。

（二）補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)完善建設(shè)程序?；茨鲜欣脟?guó)際金融組織貸款項(xiàng)目管理辦公室已取得相關(guān)土地證；池州市秋浦生態(tài)農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司已取得建設(shè)用地規(guī)劃許可證、工程規(guī)劃許可證；馬鞍山市慈湖河利用世行貸款項(xiàng)目工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室、安徽省交通運(yùn)輸廳外資項(xiàng)目管理辦公室等項(xiàng)目執(zhí)行單位對(duì)已完工項(xiàng)目已補(bǔ)辦竣工驗(yàn)收手續(xù)。

（三）調(diào)整項(xiàng)目資金規(guī)范資金使用。淮南市大通區(qū)征遷指揮部已歸還混用的亞行項(xiàng)目配套資金；安徽省交通運(yùn)輸廳外資項(xiàng)目管理辦公室擬將按終審價(jià)及時(shí)支付施工單位工程款；淮南市公安局交通警察支隊(duì)、淮南市城市水系統(tǒng)綜合治理工程利用亞行貸款項(xiàng)目執(zhí)行辦公室等項(xiàng)目執(zhí)行單位，對(duì)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范的相關(guān)問(wèn)題已進(jìn)行調(diào)賬處理。

（四）盤活閑置資金資產(chǎn)提高項(xiàng)目績(jī)效。淮南市城市水系統(tǒng)綜合治理工程利用亞行貸款項(xiàng)目執(zhí)行辦公室已將閑置的拆遷資金撥付給相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)；安徽省交通運(yùn)輸廳外資項(xiàng)目管理辦公室已協(xié)調(diào)施工單位和相關(guān)審核部門加快進(jìn)度，縮短提款報(bào)賬回款周期；安徽省交通運(yùn)輸廳外資項(xiàng)目管理辦公室、淮南市公安局交通警察支隊(duì)、安徽巢湖流域水環(huán)境綜合治理亞行項(xiàng)目執(zhí)行辦公室等項(xiàng)目執(zhí)行單位已將閑置的資產(chǎn)設(shè)備投入使用或計(jì)劃分批投入使用。

（五）規(guī)范招標(biāo)管理強(qiáng)化項(xiàng)目調(diào)度。安徽省交通運(yùn)輸廳外資項(xiàng)目管理辦公室、安徽省民政廳、淮南市城市水系統(tǒng)綜合治理工程利用亞行貸款項(xiàng)目執(zhí)行辦公室等項(xiàng)目執(zhí)行單位對(duì)項(xiàng)目整體進(jìn)度緩慢、工程工期延誤的問(wèn)題多次召開(kāi)調(diào)度會(huì)，督促各項(xiàng)目建設(shè)單位加快項(xiàng)目進(jìn)度；黃山市世行新農(nóng)村建設(shè)項(xiàng)目辦公室、安徽巢湖流域水環(huán)境綜合治理亞行項(xiàng)目執(zhí)行辦公室、省衛(wèi)健委等項(xiàng)目執(zhí)行單位對(duì)各子項(xiàng)中合同簽訂不規(guī)范的問(wèn)題多次組織學(xué)習(xí)，完善內(nèi)控制度和審批手續(xù)，杜絕此類問(wèn)題。

（六）加強(qiáng)項(xiàng)目督導(dǎo)懲處違規(guī)單位。黃山市世行新農(nóng)村建設(shè)項(xiàng)目辦公室、安徽省交通運(yùn)輸廳外資項(xiàng)目管理辦公室約談相關(guān)履職不到位的監(jiān)理單位，并對(duì)其按合同扣除違約金；馬鞍山市慈湖河利用世行貸款項(xiàng)目工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室約談相關(guān)履職不到位的設(shè)計(jì)單位，給予警告處分；淮南市城市水系統(tǒng)綜合治理工程利用亞行貸款項(xiàng)目執(zhí)行辦公室對(duì)供貨資質(zhì)不達(dá)標(biāo)單位的施工內(nèi)容進(jìn)行重新取樣檢測(cè)，并對(duì)相關(guān)單位按合同扣除違約金。

截至2021年12月，13份審計(jì)報(bào)告反映的84個(gè)問(wèn)題，被審計(jì)單位均已制定或采取了整改措施，省審計(jì)廳將持續(xù)關(guān)注、跟蹤審計(jì)整改情況，在2022年度審計(jì)時(shí)開(kāi)展全面核查。