學(xué)工程造價(jià)必須知道的稅金知識(shí)，建議收藏！

# 工程造價(jià) 2021-03-23 11:04 來(lái)源：

做工程造價(jià)工作的人去研究稅法稍微和本專業(yè)知識(shí)遠(yuǎn)了點(diǎn)，但算現(xiàn)實(shí)的工作，本身與價(jià)格打交道的造價(jià)業(yè)務(wù)無(wú)時(shí)無(wú)刻不會(huì)涉及財(cái)稅知識(shí)。知道點(diǎn)稅收知識(shí)也是一種經(jīng)驗(yàn)的提升。下面從幾個(gè)大家經(jīng)常提出的問(wèn)題解釋：

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1、材料價(jià)里含稅了，為什么還要計(jì)取稅金，是不是重復(fù)了？

這里回答得明確一點(diǎn)，絕對(duì)不重復(fù)！材料、半成品、甚至是象活動(dòng)家具、電器等成品，里面包含的是增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅（及其附加稅費(fèi)），而建筑行業(yè)所交納的是營(yíng)業(yè)稅（及其附加稅費(fèi)），雖然這四種統(tǒng)稱流轉(zhuǎn)稅，但計(jì)稅的次序是不一樣的，在沒(méi)有特殊注明的前提下，計(jì)稅公式順序營(yíng)業(yè)稅率*（1+增值稅率*（1+消費(fèi)稅率*（1+關(guān)稅稅率）），材料、半成品、還是成品在工業(yè)化大生產(chǎn)的流通環(huán)節(jié)中，按稅法規(guī)定可能要交納增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅，到了建筑環(huán)節(jié)，實(shí)際就進(jìn)行到最終消費(fèi)者手中。

稅法明確規(guī)定，增值稅在流通過(guò)程中只針對(duì)增值額部分征稅，在前一個(gè)流通環(huán)節(jié)交的稅是可以抵扣的，最終消費(fèi)者是增值稅的交納人，材料帶發(fā)票意思就是如果材料賣是100元，增值稅就是17元，施工企業(yè)購(gòu)買材料就要花費(fèi)117元，如果不考慮其他的運(yùn)輸、損耗、搬運(yùn)、裝卸、保管等費(fèi)用，建設(shè)方暫估價(jià)材料確認(rèn)價(jià)要按117元認(rèn)價(jià)，而不是100元，所認(rèn)的117元同樣還要繼續(xù)交營(yíng)業(yè)稅，如果前期暫估價(jià)材料按100元計(jì)入造價(jià)，結(jié)算時(shí)（117-100）*材料結(jié)算數(shù)量*（1+營(yíng)業(yè)稅率及附加），也就是清單和定額里的稅率。

2、這是財(cái)務(wù)人員問(wèn)的問(wèn)題：預(yù)算里的稅收收入怎么和交稅額不等？

現(xiàn)在稅率改變了，以前3%的營(yíng)業(yè)稅，3%*7%的城建稅，3%*3%的教育費(fèi)附加計(jì)算，三項(xiàng)稅收及附加合計(jì)=3%+0.21%+0.09%=3.3%

如果按稅法稅率計(jì)取造價(jià)稅金，稅前造價(jià)100萬(wàn)*（1+3.3%）=103.3萬(wàn)，但交稅時(shí)稅法是以造價(jià)總額計(jì)稅，應(yīng)納稅額就成了103.3萬(wàn)*3.3%=3.4089萬(wàn)元，交完稅103.3萬(wàn)-3.4089萬(wàn)元=99.8911萬(wàn)元，這么一返算100萬(wàn)的工程，因因交稅施工方賠了1000多元，所以說(shuō)預(yù)算的計(jì)價(jià)和稅率不是3.3%，而是3.4%，下面再看一下計(jì)算結(jié)果：100萬(wàn)*（1+3.4%）=103.4萬(wàn)，納稅額103.4萬(wàn)*3.3%=3.4122萬(wàn)元，103.4萬(wàn)-3.4122萬(wàn)元=100萬(wàn)，預(yù)算計(jì)價(jià)時(shí)把造價(jià)中應(yīng)交稅額所交的稅自行消化了。

沒(méi)有人可以隨意改變稅法，但可以按稅法稅率倒推計(jì)取稅率，這是兩個(gè)概念，倒推計(jì)取稅率并不違法。

納稅地點(diǎn)在市區(qū)的稅率（%）=【 1/(1-3%-（3%*7%）-（3%*3%）-（3%*2%） )-1】*100%=3.48%

縣鎮(zhèn)：稅率（%）=【 1/(1-3%-（3%*5%）-（3%*3%）-（3%*2%） )-1】*100%=3.41%

農(nóng)村：稅率（%）=【 1/(1-3%-（3%*3%）-（3%*3%）-（3%*2%） )-1】*100%=3.28%

3、我們交的是5%的稅率，為什么審計(jì)（或甲方）只計(jì)3.48%的稅率？

營(yíng)業(yè)稅屬于地稅，地方為了方便計(jì)稅，對(duì)一些小公司企業(yè)所得稅出臺(tái)了定率稅率，就是按營(yíng)業(yè)額為課稅對(duì)象，不管利潤(rùn)高低，收取同樣比例稅率的企業(yè)所得稅，如果這個(gè)稅率是1.6%，加上3.4%的營(yíng)業(yè)稅就是5%，這個(gè)5%稅率統(tǒng)稱綜合稅率，造價(jià)時(shí)，甲方只會(huì)對(duì)你3.4%營(yíng)業(yè)稅買單，不會(huì)對(duì)1.6%的所得稅付款，這就是為什么交的稅比得的稅多的原因，回去需要花點(diǎn)時(shí)間跟老板解釋清楚，這真不是造價(jià)人員的錯(cuò)，也不是甲方或?qū)徲?jì)人員的錯(cuò)。圖片

4、我們要對(duì)總造價(jià)進(jìn)行讓利，是在稅前讓還是在稅后讓？

還拿第二題為例，如果總價(jià)95折：稅前讓=100*0.95*1.034=98.23萬(wàn)元；

如果是稅后讓100*1.034*0.95=98.23萬(wàn)元；

不管在哪讓，應(yīng)納稅額=98.23萬(wàn)元*3.3%，小學(xué)數(shù)學(xué)也很重要。

不管什么稅種，都要先確定個(gè)納稅基數(shù)，這個(gè)納稅基數(shù)統(tǒng)稱應(yīng)納稅額，稅法中的應(yīng)納稅額不是一般人想象的隨便一個(gè)數(shù)都可以成為應(yīng)納稅額，拿建筑營(yíng)業(yè)稅就納稅額來(lái)說(shuō)，就是承發(fā)包雙方簽字確認(rèn)的結(jié)算金額才能被稱做應(yīng)納稅額，不是施工方已發(fā)具發(fā)票的金額匯總，也不是合同協(xié)議書(shū)上的白紙黑字金額。投標(biāo)方打折方式不管是在什么時(shí)間，什么階段，什么地點(diǎn)，什么比例，應(yīng)納稅額只有一種解釋，應(yīng)納稅金只有一個(gè)數(shù)公式=應(yīng)納稅額*稅法稅率。

5、甲供材稅金怎么處理？

一般生產(chǎn)、流通行業(yè)的建筑方，甲供材是要計(jì)入工程造價(jià)的，因?yàn)樯婕敖还まD(zhuǎn)固的問(wèn)題，取不到建筑行業(yè)發(fā)票，他們自購(gòu)的材料在財(cái)務(wù)帳務(wù)里不容易處理。

在造價(jià)時(shí)，甲供材其他的費(fèi)用可以不取，但稅金一定要取，公式=甲供材金額*（1+稅率），退甲供材時(shí)，可以什么都不留，但稅金一定要留下，公式=甲供材領(lǐng)用金額*（1-可留取的費(fèi)率），因?yàn)樵谕思坠┎臅r(shí)間段，甲供材產(chǎn)生的稅金早就交納一大半了，有些造價(jià)人員還要把計(jì)取的稅金退回去，不是在做賠本買賣嗎？

做為造價(jià)人員，了解這些稅知識(shí)足夠應(yīng)對(duì)造價(jià)工作中遇到的問(wèn)題了。