物資采購內部控制調查表

>> 物資采購控制環(huán)境問題調查

1．管理部門是否認為健全的內部控制能促成物資采購目標的實現(xiàn)？

2．組織結構的設置是否有利于物資采購各部門職責的明確劃分和協(xié)調運行？

3．有無物資采購程序、手冊和詳細的崗位說明書？

4．物資采購涉及到的所有員工是否清楚自己所要履行的崗位職責和必須遵循的政策與程序？

5．物資采購政策及其變化是否及時向相關員工進行了傳達？

6．管理部門是否定期向員工說明道德行為的重要性？

7．是否制定了書面的道德政策并使員工了解了這些政策？ 

8．有無制定不合理的采購目標與高業(yè)績掛鉤的獎勵誘使員工舞弊？

9．員工的素質與其從事的物資采購業(yè)務是否相稱？

10．有無對員工進行定期專業(yè)培訓？

>>物資采購風險管理問題調查

1．是否有適當層次的管理部門參與了對物資采購風險的評估？

2．有無識別物資采購風險的適當辦法？

3．物資采購風險的識別是否全面？

4．是否對物資采購風險進行了評估？

5．是否有物資采購風險的防范和化解措施？

6．是否有識別人事、控制程序變化并作出相應反應的機制？

7．有無防止物資積壓或短缺的有效辦法？

8．物資安全庫存量的確定是否合理？有無進一步降低的可能？

>>物資采購控制活動問題調查

1．所有物資采購是否以合法經營需求或目的為依據？

2．物資采購是否經過適當的授權批準？

3．是否以最具成本效益的方式取得物資？

4．是否對物資采購實施合同控制？ 

5．是否對物資采購不相容職務執(zhí)行了分離？

6．是否對承擔采購職責的員工進行定期輪崗？

7．大宗物資采購是否實行招標控制？

8．供貨商選擇是否做了充分的調查并持續(xù)監(jiān)督供貨商業(yè)績？

9．采購物資的價格確定是否合理？

10．有無健全的物資價格信息控制措施，包括物價信息收集、分類、加工、比較的程序控制，信息的質量要求，信息資料的歸檔保管等？

11．是否對到貨物資由獨立部門組織認真驗收？

12．對驗收不合格的采購物資是否及時查明原因落實責任？

13．是否對物資采購進行了永續(xù)盤存記錄？

14．在缺乏永續(xù)盤存記錄時，是否存在補償控制措施？

15．物資采購是否實施了ABC分類管理法？

16．是否對物資進行定期盤點？

17．是否在有關物資采購票證審核一致、無誤的基礎上確認應付賬款負債？

18．是否定期發(fā)送供貨商對賬單？

19．有無物資接觸和記錄使用控制措施？

20．對物資采購是否采取了健全的憑證和記錄控制？

21．是否有針對計算機環(huán)境下物資采購信息處理的安全控制標準和措施？

>>物資采購信息與溝通問題調查

1．管理部門是否鼓勵涉及物資采購的所有各方交流信息？組織內部信息渠道是否通暢？

2．信息溝通是否能使員工有效履行職責？

3．與組織外部是否有信息溝通？

4．是否存在根據截止期信息對物資采購明細賬和總賬進行控制和調節(jié)？

5．是否對重大物資采購差異進行了及時調查和處理，是否將調查結果向管理層提交？

6．管理部門是否投入充分的資源來支持對信息系統(tǒng)的開發(fā)和修改？

7．是否保持最新的物資采購會計文件？

8．收集的外部信息是否全面，包括物價變動信息、市場需求信息、經濟政策信息、技術信息、供應渠道變化信息、業(yè)務流程再造信息等？

9．有無通暢的例外情況報告渠道？

10．員工的反饋以及供貨商的投訴渠道是否暢通？

11．是否采取措施保證網絡環(huán)境下信息處理和傳遞的安全完整和對計算機病毒的防范？

>>物質采購監(jiān)督問題調查

1．是否建立適當管理程序來保證物資采購控制的運行并對運行的效果進行評估？

2．是否存在適當的程序對物資采購活動進行持續(xù)的日常監(jiān)督？

3．監(jiān)督活動中發(fā)現(xiàn)的控制薄弱環(huán)節(jié)是否向適當管理層匯報？是否根據需要對政策和程序進行修改？

4．是否設立獨立稽核員對物資采購實施獨立監(jiān)督？

5．審計活動范圍是否能夠足以證明物資采購內部控制的有效性？

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